Česká republika schválila 0 % daň na kryptomeny

Česká Snemovňa 6. decembra 2024 jednohlasne schválila nový zákon, ktorého cieľom je zaviesť pravidlá pre reguláciu trhu s kryptomenami a posilniť ochranu spotrebiteľov. Súčasťou tohto zákona je aj nová 0 % daň na zisky z predaja kryptomien, pričom doteraz v Česku platila pre fyzické osoby daň z príjmu vo výške 15 %. Pri vyšších príjmoch dokonca mohla byť uplatnená aj progresívna sadzba 23 %.

Zdaneniu podlieha rozdiel medzi predajnou cenou kryptomeny a nákladmi na jej obstaranie. Okrem toho sa doteraz zdaňovala aj výmena jednej kryptomeny za inú alebo jej použitie na nákup tovarov a služieb – po novom bude aj tu platiť 0 % výška dane.

Niektoré krajiny, ako napríklad Nemecko, umožňujú oslobodenie od dane pri držbe kryptomien dlhšej ako jeden rok – takzvaný časový test. V Českej republike však takéto oslobodenie neexistuje a každý predaj alebo výmena kryptomeny je považovaná za zdaniteľnú udalosť. To sa ale k dnešnému dňu končí, a ako uviedol na sociálnej sieti X český expert na kryptomeny Pavol Rusnák, po novom bude daň na kryptomeny u našich susedov na úrovni 0 %.

Poslanci tak jednohlasne schválili návrh, ktorý zásadne mení podmienky zdaňovania kryptomien v Českej republike. Odteraz budú príjmy z predaja bitcoinu a ďalších kryptomien podliehať rovnakým pravidlám ako cenné papiere, akcie alebo podielové fondy. To znamená, že príjmy z ich predaja môžu byť oslobodené od dane v dvoch prípadoch: ak nepresiahnu 100-tisíc korún ročne (hodnotový test) alebo ak boli kryptomeny držané viac ako tri roky (časový test).

Podporu zákonu vyjadril aj predseda opozičného hnutia ANO, Andrej Babiš. Kryptomeny označil za perspektívne odvetvie, ktoré si zaslúži podporu. Podobne sa vyjadril aj podpredseda rozpočtového výboru Ján Hrnčíř (SPD), ktorý zdôraznil, že prijaté pravidlá patria medzi najprísnejšie na svete.

Doteraz sa príjmy z predaja kryptomien v Česku danili podľa všeobecných pravidiel ako iné príjmy. Na rozdiel od akcií či podielových fondov nebolo možné využiť daňové oslobodenie. To sa mení. Poslanci z rôznych politických strán, vedení Jiřím Havránkom (ODS) a Markom Novákom (ANO), navrhli novelu zákona, ktorá rieši tento nesúlad. Ich návrh už v septembri získal podporu hospodárskeho výboru sněmovny. Hoci Generálne finančné riaditeľstvo spočiatku nesúhlasilo, ministerstvo financií nakoniec zmenu podporilo

Ako to bude fungovať?

Pri predaji akcií a podielových fondov môžu Česi využiť oslobodenie od dane, ak príjmy nepresiahnu 100-tisíc korún ročne. Rovnako platí oslobodenie pri držaní dlhšom ako tri roky. Tieto pravidlá teraz platia aj pre kryptomeny. Daň vo výške 15 % (alebo 23 % pri vyšších príjmoch) sa vzťahuje len na zisk, teda rozdiel medzi predajnou a nákupnou cenou.

Novela však neumožňuje kombinovať obe oslobodenia. Ak využijete hodnotový test (100-tisíc korún), nemôžete už uplatniť časový test (trojročné držanie) a naopak.

Nový zákon prináša aj samostatný ročný limit 100-tisíc korún pre príjmy z predaja kryptomien, ktorý je oddelený od už existujúceho limitu pre cenné papiere, takže investori môžu využiť daňové oslobodenie na príjmy z oboch zdrojov súčasne. Avšak je tu strop – oslobodenie je možné využiť len na príjmy do 40 miliónov korún ročne. Do tohto stropu sa započítavajú príjmy zo všetkých zdrojov, vrátane kryptomien a cenných papierov.

Česká kryptomenová asociácia nový zákon víta, keďže podľa nej podporuje dlhodobé investície namiesto krátkodobých špekulácií. "Nejde o plošné daňové oslobodenie, ale o spravodlivé nastavenie pravidiel," uviedla asociácia.

Napriek pozitívam novely existujú aj obavy. Finančná správa a Národná centrála proti organizovanému zločinu varovali pred rizikami zneužitia nového systému. Generálne finančné riaditeľstvo upozornilo, že by mohlo dôjsť k oslabeniu výberu daní a k uľahčeniu legalizácie výnosov z trestnej činnosti až do výšky 40 miliónov korún na osobu ročne.

Kryptomenová asociácia tieto obavy odmieta a poukazuje na to, že novela je súčasťou širšieho balíka opatrení, ktoré implementujú európske nariadenie MiCA. To prináša prísnejšie regulácie pre firmy v sektore kryptoaktív, čím ich povinnosti priblíži bankovému sektoru.

6. Februára 2025 prezident Českej republioky Peter Pavel už tento zákon zavádzajúci  pravidlá pre trh s kryptomenami podpísal. 

Slovensko sa môže inšpirovať

V roku 2023 slovenský parlament schválil novelu zákona o dani z príjmov, ktorá mala od 1. januára 2024 priniesť výrazné zmeny v zdaňovaní kryptomien. Navrhované úpravy zahŕňali zavedenie časového testu, kde by predaj kryptomien po uplynutí jedného roka od ich nadobudnutia podliehal zníženej dani vo výške 7 %. Okrem toho sa plánovalo oslobodenie od dane pri nákupe tovarov a služieb do sumy 2 400 eur ročne, ako aj zrušenie zdravotných odvodov z príjmov z kryptomien. 

Avšak v decembri 2023 nová vláda tieto zmeny zrušila ešte pred ich nadobudnutím účinnosti. Dôvodom bolo odstránenie nesystémových opatrení, ktoré podľa vlády narúšali horizontálnu spravodlivosť medzi podobnými aktívami.

Zdroj: Fontech